భారతదేశ జీఎస్టీ 2026 సెప్టెంబర్‌లో రూ. 2.04 లక్షల కోట్లు వసూలు చేసింది, దాన్ని రాష్ట్రాలకు మూడింట రెండొంతుల ఓటు ఉన్న మండలి కింద కేంద్రం, రాష్ట్రాలు పంచుకుంటాయి

జీఎస్టీ పోర్టల్‌లోని తాత్కాలిక నెలవారీ నివేదిక ప్రకారం, 2026 సెప్టెంబర్‌లో భారతదేశ స్థూల జీఎస్టీ వసూళ్లు రూ. 2,03,521 కోట్లు, ఏడాది క్రితం రూ. 1,77,365 కోట్లతో పోలిస్తే 14.7 శాతం ఎక్కువ. 2026 ఏప్రిల్ నుండి సెప్టెంబర్ వరకు మొత్తం రూ. 12,46,278 కోట్లు, 11.6 శాతం ఎక్కువ. పత్రికా సమాచార కార్యాలయం ప్రకారం, జీఎస్టీ పన్ను చెల్లింపుదారులు 2026 మేలో 1.65 కోట్లు, 2017లో 66.5 లక్షలు, స్థూల వసూళ్లు 2017-18లో సుమారు రూ. 7.4 లక్షల కోట్లు (జీఎస్టీ 2017 జూలైలో మొదలైంది, కాబట్టి ఆ ఏడాది తొమ్మిది నెలలను కవర్ చేస్తుంది) నుండి 2025-26 నాటికి సుమారు రూ. 22.27 లక్షల కోట్లకు పెరిగాయి.

ఈ పన్నును ప్రత్యేకంగా మార్చేవి రెండు ఉన్నాయి. దీన్ని కేంద్రం, రాష్ట్రాలు కలిసి విధిస్తాయి, దాని రేట్లను నిర్ణయించే సంస్థ రాజ్యాంగంలోనే రాసి ఉంది, అందులో రాష్ట్రాలకు మూడింట రెండొంతుల ఓటు ఉంది.

101వ సవరణ ఏం మార్చింది

2017కు ముందు కేంద్రం తయారీపై (ఎక్సైజ్ సుంకం), సేవలపై పన్ను విధించింది, ప్రతి రాష్ట్రం వస్తువుల అమ్మకంపై (వ్యాట్, ప్రవేశ పన్ను, ఆక్ట్రాయ్ ఇంకా మరిన్ని) పన్ను విధించింది. జీఎస్టీ 17 పన్నులను, 13 సెస్‌లను ఒకే చట్రంలోకి తెచ్చింది, “పన్నుపై పన్ను”ను, అంటే ఇప్పటికే చెల్లించిన పన్ను పైన విధించే పన్నును, అది ముగించిందని కార్యాలయం చెబుతుంది.

దానికి రాజ్యాంగ సవరణ అవసరమైంది, ఎందుకంటే ఏడో షెడ్యూలు రెండు ప్రభుత్వాలకు వేర్వేరు రంగాలను ఇచ్చింది. ఆ బిల్లు రాజ్యసభలో 2016 ఆగస్టు 3న, లోక్‌సభలో 2016 ఆగస్టు 8న ఆమోదం పొందింది, రాష్ట్రపతి 2016 సెప్టెంబర్ 8న సంతకం చేయడానికి ముందు 15కు పైగా రాష్ట్రాలు దాన్ని ఆమోదించాయని మండలి సొంత చరిత్ర చెబుతుంది. అది 101వ సవరణ చట్టమైంది. సవరణ ప్రక్రియ ఎలా పనిచేస్తుందో విడిగా చెప్పాం. అధికరణ 279A, రాష్ట్రాల ఆమోద ఓటు రక్షణ ఉన్న కొన్ని నిబంధనల్లో ఒకటి.

వ్యవస్థను నాలుగు మార్పులు నడుపుతాయి. అధికరణ 246A జీఎస్టీపై చట్టాలు చేయడానికి పార్లమెంటుకు, ప్రతి రాష్ట్ర శాసనసభకు అవకాశం ఇస్తుంది, రాష్ట్రాల మధ్య సరఫరాలకు పార్లమెంటుకు మాత్రమే. అధికరణ 269A కింద భారత ప్రభుత్వం రాష్ట్రాల మధ్య సరఫరాలపై జీఎస్టీని విధించి వసూలు చేస్తుంది, దిగుమతులను రాష్ట్రాల మధ్య సరఫరాగా లెక్కిస్తారు, ఆదాయాన్ని మండలి సిఫారసుపై పార్లమెంటు నిర్ణయించినట్లు కేంద్రం, రాష్ట్రాల మధ్య పంచుతారు. ఒక రాష్ట్రానికి కేటాయించినది భారత సంఘటిత నిధి వెలుపలే ఉంటుంది. మండలి అధికరణ 279A నుండి వచ్చింది. అధికరణ 366(12A) ప్రకారం, జీఎస్టీ అంటే వస్తువుల లేదా సేవల సరఫరాపై ఏ పన్నైనా, మానవ వినియోగం కోసం మద్యం మినహా.

ఐదు ఇంధనాలు, అంటే ముడి చమురు, హై స్పీడ్ డీజిల్, పెట్రోల్, సహజ వాయువు, విమాన టర్బైన్ ఇంధనం, అధికరణ 279A(5) కింద మండలి సిఫారసు చేసే తేదీ నుండి మాత్రమే జీఎస్టీలోకి వస్తాయి. సవరణ ఏడో షెడ్యూలులోని కొన్ని అంశాలను తొలగించింది లేదా తిరిగి రాసింది; మూడు జాబితాలు, ఏం మారింది మరో వ్యాసంలో ఉన్నాయి. ఈ పన్ను 2017 జూలై 1న అమల్లోకి వచ్చింది, దాన్ని గుర్తించడానికి జూన్ 30న పార్లమెంటు సెంట్రల్ హాల్‌లో అర్ధరాత్రి కార్యక్రమం ఉంటుందని పత్రికా సమాచార కార్యాలయం ప్రకటించింది.

మూడు పేర్లున్న ఒకే పన్ను

జీఎస్టీ వస్తువులను లేదా సేవలను తయారు చేయడం, అమ్మడంపై విడివిడిగా కాకుండా వాటి “సరఫరా”పై పన్ను విధిస్తుంది. ఒకే రాష్ట్రం లోపల అమ్మకంలో రెండు భాగాలు ఉంటాయి: కేంద్రం కోసం కేంద్ర జీఎస్టీ (సీజీఎస్టీ), ఆ రాష్ట్రం కోసం రాష్ట్ర జీఎస్టీ (ఎస్‌జీఎస్టీ). ఒక రాష్ట్రం నుండి మరొక రాష్ట్రానికి అమ్మకం, లేదా దిగుమతిపై, కేంద్రం వసూలు చేసే ఒకే సమీకృత జీఎస్టీ (ఐజీఎస్టీ) ఉంటుంది. ఐజీఎస్టీ రేట్లు సాధారణంగా సీజీఎస్టీ లేదా ఎస్‌జీఎస్టీ రేటుకు రెట్టింపని కార్యాలయం చెబుతుంది. అందువల్ల 18 శాతం రేటు అంటే ఒక రాష్ట్రం లోపల 9 ప్లస్ 9, లేదా రాష్ట్రాల మధ్య ఐజీఎస్టీగా 18.

జీఎస్టీ గమ్యస్థాన ఆధారిత పన్ను, కాబట్టి డబ్బు వస్తువులు లేదా సేవలు చివరికి వినియోగమయ్యే రాష్ట్రానికి చెందుతుంది. ప్రతి నెలా వినియోగ రాష్ట్రానికి ఐజీఎస్టీలో రాష్ట్ర వాటాను కేంద్రం సెటిల్ చేస్తుంది. 2026 సెప్టెంబర్‌లో నివేదిక సీజీఎస్టీ రూ. 37,762 కోట్లు, ఎస్‌జీఎస్టీ రూ. 45,363 కోట్లు, దేశీయ ఐజీఎస్టీ రూ. 54,871 కోట్లు, దిగుమతులపై ఐజీఎస్టీ రూ. 65,525 కోట్లు చూపిస్తుంది, వాటి మొత్తం రూ. 2,03,521 కోట్ల ప్రధాన సంఖ్య. రూ. 27,001 కోట్ల రిఫండ్ల తర్వాత నికర సంఖ్య రూ. 1,76,520 కోట్లు. ఐజీఎస్టీ సెటిల్‌మెంట్ తర్వాత రాష్ట్రాలు, కేంద్రపాలిత ప్రాంతాల రసీదులు రూ. 92,075 కోట్లు అని అదే నివేదిక చెబుతుంది, నేరుగా వసూలైన ఎస్‌జీఎస్టీ రూ. 45,363 కోట్లతో పోలిస్తే.

పరిపాలన కూడా పంచుకున్నదే. పోర్టల్ నడిపే కంపెనీ గూడ్స్ అండ్ సర్వీసెస్ టాక్స్ నెట్‌వర్క్‌లో 50 శాతం కేంద్రానికి, 50 శాతం రాష్ట్రాలకు చెందుతుంది. 2026 సెప్టెంబర్ 30న కేంద్ర పన్ను కార్యాలయాలు నిర్వహించే 73,58,966 నమోదు సంఖ్యలను (జీఎస్టీఐఎన్‌లు), రాష్ట్ర కార్యాలయాలు నిర్వహించే 97,18,012 సంఖ్యలను సెప్టెంబర్ నివేదిక లెక్కిస్తుంది.

జీఎస్టీ మండలి ఎలా నిర్ణయిస్తుంది

అధికరణ 279A(2) కేంద్ర ఆర్థిక మంత్రిని అధ్యక్షుడిగా, రెవెన్యూ లేదా ఆర్థిక శాఖకు బాధ్యత వహించే కేంద్ర సహాయ మంత్రిని, ప్రతి రాష్ట్ర ఆర్థిక లేదా పన్నుల మంత్రిని సభ్యులుగా నియమిస్తుంది. ఈ ప్రయోజనం కోసం శాసనసభ ఉన్న కేంద్రపాలిత ప్రాంతాలను రాష్ట్రాలుగా అధికరణ 366(26B) లెక్కిస్తుంది. మండలి రేట్లను, మినహాయింపులను, వ్యాపారం జీఎస్టీ చెల్లించనవసరం లేని టర్నోవర్ పరిమితిని, నమూనా చట్టాలను, రాష్ట్రాల మధ్య పన్ను పంపిణీ నిబంధనలను సిఫారసు చేస్తుంది.

హాజరై ఓటు వేసిన సభ్యుల వెయిటేజీ ఓట్లలో మూడొంతులు ఒక నిర్ణయానికి కావాలి. కేంద్రం ఓటు మొత్తం వేసిన ఓట్లలో మూడో వంతు వెయిటేజీ, రాష్ట్రాలన్నీ కలిసి మూడింట రెండొంతులు. ఆ లెక్క ప్రకారం కేంద్రం ఏ ప్రతిపాదననైనా అడ్డుకోగలదు, కేంద్రం లేకుండా రాష్ట్రాలు ఒక్కటీ ఆమోదించలేవు.

తాను సాధారణంగా ఏకాభిప్రాయంతో పనిచేస్తానని మండలి చెబుతుంది, ప్రారంభం వరకు “మండలి నిర్ణయాలన్నీ ఏకాభిప్రాయంతో తీసుకున్నవే” అని పత్రికా సమాచార కార్యాలయం 2017లో నివేదించింది. అది మొదట 2016 సెప్టెంబర్ 22, 23 తేదీల్లో సమావేశమైంది, దాని 57వ సమావేశం 2026 అక్టోబర్ 8న జరిగింది.

సిఫారసులు ఎవరినైనా కట్టిపడేస్తాయా అనే ప్రశ్న సుప్రీంకోర్టుకు వెళ్లింది, అది 2022 మే 19న యూనియన్ ఆఫ్ ఇండియా v మోహిత్ మినరల్స్ (Union of India v. Mohit Minerals)లో అవి కేంద్రాన్ని గాని రాష్ట్రాలను గాని కట్టిపడేయవని తీర్పు ఇచ్చింది, ఎందుకంటే జీఎస్టీపై ఏకకాలంలో చట్టం చేసే అధికారాన్ని అధికరణ 246A పార్లమెంటుకు, రాష్ట్ర శాసనసభలకు ఇస్తుంది. ఆ సిఫారసులను కోర్టు “సహకార సంభాషణ” ఫలితమని పిలిచి, అవి సిఫారసు స్వభావం కలవని వర్ణించింది, సీజీఎస్టీ, ఐజీఎస్టీ చట్టాల కింద నిబంధనలు చేసేటప్పుడు ప్రభుత్వం వాటికి కట్టుబడి ఉంటుందని జోడించింది.

2025 సెప్టెంబర్ 22 నుండి రేట్ల శ్లాబులు

జీఎస్టీ 2017లో 5, 12, 18, 28 శాతం నాలుగు ప్రధాన రేట్లతో మొదలైంది, దానికి తోడు విలాస కార్లు, గాలి నింపిన పానీయాలు, పాన్ మసాలా, పొగాకుపై సెస్ ఉండేది. 2025 సెప్టెంబర్ 3న 56వ మండలి సమావేశం వాటి స్థానంలో 18 శాతం ప్రామాణిక రేటు, 5 శాతం మెరిట్ రేటు, ఎంపిక చేసిన కొన్ని వస్తువులు, సేవలపై 40 శాతం ప్రత్యేక రేటు ఉంచాలని సిఫారసు చేసింది.

సెంట్రల్ బోర్డ్ ఆఫ్ ఇండైరెక్ట్ టాక్సెస్ అండ్ కస్టమ్స్ కొత్త వస్తువుల రేట్లను 2025 సెప్టెంబర్ 17న నోటిఫై చేసింది, మండలి నిర్ణయం సేవలకు, పాన్ మసాలా, పొగాకు ఉత్పత్తులు మినహా అన్ని వస్తువులకు ప్రారంభ తేదీగా 2025 సెప్టెంబర్ 22ను నిర్ణయించింది. నోటిఫికేషన్ 9/2025 కేంద్ర పన్ను రేట్లుగా 2.5, 9, 20 శాతాలను జాబితా చేస్తుంది, అవి రెట్టింపై మొత్తం 5, 18, 40 శాతం అవుతాయి. వజ్రాలు, విలువైన రాళ్లకు ప్రత్యేక రేట్లను కూడా అది కొనసాగిస్తుంది, ఉదాహరణకు ముడి వజ్రాలపై 0.125 శాతం కేంద్ర పన్ను (మొత్తం 0.25 శాతం).

ఏం మారిందో మండలి ప్రకటన జాబితా చేస్తుంది. యూహెచ్‌టీ పాలు, ప్యాక్ చేసిన పనీర్, భారతీయ రొట్టెలు సున్నాకు వెళ్లాయి. ఎయిర్ కండిషనర్లు, టెలివిజన్లు, డిష్‌వాషింగ్ యంత్రాలు, సిమెంట్, చిన్న కార్లు, 350 సీసీ వరకు మోటార్‌సైకిళ్లు 28 నుండి 18 శాతానికి వచ్చాయి. వ్యక్తిగత జీవిత, ఆరోగ్య బీమా పాలసీలకు మినహాయింపు ఇచ్చారు. కార్యాలయం 2026 జూన్ నాటి నేపథ్య పత్రం ప్రకారం, 40 శాతం రేటు లాటరీ, ఆన్‌లైన్ గేమింగ్, పొగాకు, గాలి నింపిన పానీయాలు, ఖరీదైన కార్లు, యాచ్‌లు, ప్రైవేటు విమానాలను కవర్ చేస్తుంది.

ఐదేళ్ల పరిహార వాగ్దానం, అది ఎలా ముగిసింది

జీఎస్టీ వల్ల పోగొట్టుకున్న ఆదాయానికి రాష్ట్రాలకు ఐదేళ్లు పరిహారం ఇవ్వాలని సవరణలోని సెక్షన్ 18 పార్లమెంటును కోరింది. జీఎస్టీ (రాష్ట్రాలకు పరిహారం) చట్టం, 2017 ఆ మొత్తాన్ని, జీఎస్టీ భర్తీ చేసిన పన్నుల నుండి ప్రతి రాష్ట్రానికి 2015-16లో వచ్చిన ఆదాయంపై ఏడాదికి 14 శాతం వృద్ధిగా నిర్ణయించింది. పాన్ మసాలా, పొగాకు, బొగ్గు, కార్లపై సెస్ దానికి నిధులు సమకూర్చింది.

కార్యాలయం 2022 ఏప్రిల్ నోట్ ప్రకారం చెల్లింపులు 2017-18కి సుమారు రూ. 49,000 కోట్లు, 2018-19కి రూ. 83,000 కోట్లు, 2019-20కి రూ. 1.65 లక్షల కోట్లు. మహమ్మారి 2020-21లో ఆదాయాన్ని తగ్గించినప్పుడు కేంద్రం ఆ ఏడాది రూ. 1.1 లక్షల కోట్లు, 2021-22లో రూ. 1.59 లక్షల కోట్లు అప్పు తీసుకుని ఆ డబ్బును రాష్ట్రాలకు బ్యాక్ టు బ్యాక్ ప్రాతిపదికన ఇచ్చింది. ఐదేళ్ల కాలం 2022 జూన్ 30న ముగిసిందని పదహారో ఫైనాన్స్ కమిషన్ నమోదు చేస్తుంది.

ఆ అప్పులను తీర్చడానికి సెస్ కొనసాగింది. పరిహార ఖాతాపై అప్పు, వడ్డీ బాధ్యతలు తీరే వరకు పొగాకు, పాన్ మసాలాలను పాత రేట్ల వద్దే ఉంచాలని 56వ సమావేశం నిర్ణయించింది, 2026 ఫిబ్రవరి 1 నుండి షెడ్యూలు చేసిన అన్ని వస్తువులపై పరిహార సెస్‌ను నోటిఫికేషన్ 03/2025 సున్నాగా నిర్ణయించింది.

దీని గురించి రాష్ట్రాలు, కేంద్రం ఏం చెప్పాయి

2026 నుండి 2031 వరకు కాలాన్ని కవర్ చేసే పదహారో ఫైనాన్స్ కమిషన్, ఫిర్యాదులను, తన సమాధానాలను 7వ అధ్యాయంలో నమోదు చేసింది. కర్ణాటక, కేరళ, తమిళనాడు, తెలంగాణ, పశ్చిమ బెంగాల్ తాము ఆర్థిక స్వయంప్రతిపత్తిని కోల్పోయామని చెప్పాయి, ఎందుకంటే జీఎస్టీకి ముందు అవి అమ్మకపు పన్ను లేదా వ్యాట్ రేట్లను మార్చగలిగేవి, ఇప్పుడు ఏ రేటు మార్పుకైనా మండలి ఆమోదం కావాలి. గమ్యస్థాన ఆధారిత పన్ను ఆదాయాన్ని వినియోగించే రాష్ట్రాలకు మళ్లించిందని హిమాచల్ ప్రదేశ్, ఛత్తీస్‌గఢ్, గుజరాత్, హరియాణా, ఉత్తరాఖండ్, పంజాబ్ వాదించాయి. 2022 జూన్ 30న పరిహారం ముగియడం వల్ల అకస్మాత్తుగా అంతరం ఏర్పడిందని చాలా రాష్ట్రాలు చెప్పాయి, తమిళనాడు 2024-25లో దాదాపు రూ. 20,000 కోట్ల లోటును అంచనా వేసింది. హామీ ఇచ్చిన 14 శాతం అవాస్తవికమని పంజాబ్, ఉత్తరాఖండ్ అన్నాయి.

జీఎస్టీ రాష్ట్ర ఆదాయాన్ని తగ్గిస్తే కేంద్ర ఆదాయాన్ని కూడా బహుశా తగ్గించి ఉంటుందని, పరిష్కారం ఏమిటంటే రెండూ కలిసి మండలిలో జీఎస్టీని సంస్కరించడమని కమిషన్ సమాధానమిచ్చింది. రాష్ట్రాల మొత్తం సొంత పన్ను ఆదాయం జీడీపీలో 6.2, 6.1 శాతంగా (2016-17తో ముగిసే ఆరేళ్లు, మూడేళ్ల సగటులు), 2022-23లో 6.3 శాతం, 2023-24లో 6.4 శాతంగా ఉందని కూడా అది నివేదించింది. రేటు సౌలభ్యం పోవడం తన పరిధికి వెలుపలిదని అది అంది, ఫెడరలిజం కోరే రాజీలకు జీఎస్టీ “అలాంటి అద్భుత ఉదాహరణగా నిలుస్తుంది” అనే అభిప్రాయాన్ని వ్యక్తం చేసింది.

కేంద్రం వైపు, పత్రికా సమాచార కార్యాలయం 2022 నోట్‌లో కనిపిస్తుంది, అప్పు తీసుకున్న మొత్తాలను లెక్కలోకి తీసుకుంటే 2020-21కి రూ. 2.78 లక్షల కోట్లు విడుదలయ్యాయని, ఆ ఏడాదికి ఏదీ పెండింగ్‌లో లేదని అది చెబుతుంది. విస్తృత ధన ప్రశ్నపై, సెస్‌లను, సర్‌చార్జ్‌లను పంచే పూల్ నుండి మినహాయించడం “రాజ్యాంగ రూపకల్పన ప్రకారమే” అని కేంద్రం కమిషన్‌కు చెప్పింది. సెస్ వివాదాన్ని ఫైనాన్స్ కమిషన్ కేంద్ర పన్నులను ఎలా పంచుతుందనే వ్యాసం వివరిస్తుంది.

2026 అక్టోబర్ 8న మండలి చేపట్టినవి

56వ సమావేశం రేట్లను చూసింది. 2026 అక్టోబర్ 8న జరిగిన 57వ సమావేశం ప్రక్రియను చూసింది: అరెస్టు చేసే అధికారాన్ని అధికారులకు ఇచ్చే సీజీఎస్టీ చట్టంలోని సెక్షన్ 69ను తొలగించాలని, ప్రాసిక్యూషన్ ద్రవ్య పరిమితిని రూ. 1 కోటి నుండి రూ. 5 కోట్లకు పెంచాలని, సెక్షన్ 125 కింద సాధారణ జరిమానాను రూ. 25,000 నుండి రూ. 10,000కు తగ్గించాలని మండలి సిఫారసు చేసింది. టర్నోవర్ రూ. 5 కోట్ల వరకు ఉన్న పన్ను చెల్లింపుదారులు రిటర్న్ గడువున్న నెల చివరికల్లా దాఖలు చేస్తే, ఆలస్యమైన రిటర్న్‌లపై ఆలస్య రుసుమును మాఫీ చేయాలని కూడా అది సిఫారసు చేసింది.

సిఫారసులకు సర్క్యులర్లు, నోటిఫికేషన్లు, చట్ట సవరణల ద్వారా మాత్రమే చట్టబద్ధత వస్తుందని ఆ ప్రకటన జోడిస్తుంది.