印度的商品和服务税在2026年9月征收了2.04 lakh crore卢比，由中央与各邦在一个理事会之下共享，邦在理事会里握有三分之二的投票权

据GST门户网站的临时月度报告，印度2026年9月的GST总征收额为2,03,521 crore卢比，比一年前的1,77,365 crore卢比增加14.7%。2026年4月至9月的合计为12,46,278 crore卢比，增加11.6%。据新闻信息局（Press Information Bureau）称，GST纳税人在2026年5月为1.65 crore（1,650万）户，2017年为66.5 lakh（665万）户；总征收额在2017至2018年度约为7.4 lakh crore卢比（GST于2017年7月开始，所以那一年只覆盖九个月），到2025至2026年度已增长到约22.27 lakh crore卢比。

有两点使这种税与众不同。它由联邦和各邦共同征收，而制定其税率的机构写进了宪法，各邦在其中握有三分之二的投票权。

第101号修正案改变了什么

2017年以前，中央对制造（消费税）和服务征税，而各邦各自对货物销售征税（增值税、入城税、进城税等）。新闻信息局说，GST把17种税和13种专项税并入一个框架，结束了它所称的“税上加税”，即在已缴的税之上再征的税。

这需要修宪，因为第七附表把两级政府的领域分开了。该法案于2016年8月3日在联邦院通过，8月8日在人民院通过，理事会自己的历史说，在总统于2016年9月8日签署之前，有超过15个邦批准了它。它成了第101号修正法。修正程序如何运作另文介绍。第279A条是为数不多的受邦批准投票保护的条款之一。

四项改变支撑着这套体系。第246A条让议会和每个邦的立法机关都可以就GST立法，邦际之间的供应只由议会立法。依第269A条，印度政府对邦际供应征收GST，进口算作邦际，收入按议会依理事会建议决定的方式在联邦与各邦之间分配。分配给某个邦的部分不进入印度统一基金。理事会本身来自第279A条。依第366条第(12A)款，GST指对货物或服务的供应所征的任何税，供人类饮用的酒精除外。

五种燃料，即原油、高速柴油、汽油、天然气和航空涡轮燃料，只有从理事会依第279A条第(5)款建议的日期起才纳入GST。修正案还删除或改写了第七附表的若干条目，三个清单以及哪些条目变动了在另一篇文章中列出。这项税于2017年7月1日生效，新闻信息局宣布6月30日在议会中央大厅举行午夜仪式以示纪念。

一种税，三个名字

GST对货物或服务的“供应”征税，而不是分别对制造或销售征税。在一个邦之内的销售包含两半：给联邦的中央GST（CGST）和给该邦的邦GST（SGST）。从一个邦到另一个邦的销售或进口，只征一道综合GST（IGST），由中央征收。新闻信息局说，IGST的税率一般是CGST或SGST税率的两倍。因此18%的税率，在邦内是9加9，在邦际则是18的IGST。

GST是目的地征收的税，所以钱属于货物或服务最终被消费的那个邦。中央每个月把IGST中属于各邦的份额结算给消费地所在的邦。2026年9月的报告显示，CGST为37,762 crore卢比，SGST为45,363 crore卢比，国内IGST为54,871 crore卢比，进口IGST为65,525 crore卢比，合计为2,03,521 crore卢比的总数。扣除27,001 crore卢比的退税后，净额为1,76,520 crore卢比。同一份报告给出，在IGST结算之后，各邦和中央直辖区的收入为92,075 crore卢比，而直接征收的SGST为45,363 crore卢比。

管理也是共有的。运营这个门户网站的公司商品和服务税网络（Goods and Services Tax Network），由中央持股50%，各邦持股50%。9月的报告统计，2026年9月30日由中央税务机关处理的登记号（GSTIN）有73,58,966个，由邦税务机关处理的有97,18,012个。

GST理事会如何决定

第279A条第(2)款规定，联邦财政部长任主席，负责税收或财政的联邦国务部长，以及每个邦的财政或税务部长为成员。第366条第(26B)款把设有立法机关的中央直辖区在此目的上算作邦。理事会就税率、豁免、企业在其以下无须缴纳GST的营业额门槛、示范法以及邦际税收的分配规则提出建议。

一项决定需要出席并投票的成员加权票的四分之三。中央的一票占所投总数的三分之一，所有邦合在一起占三分之二。依这一算法，中央可以否决任何提案，而各邦没有中央就通过不了提案。

理事会说它通常以协商一致的方式工作，新闻信息局在2017年报告说，到启动为止，“理事会的所有决定都是协商一致作出的”。它于2016年9月22日和23日首次开会，第57次会议于2026年10月8日举行。

这些建议是否对任何人有约束力，诉诸最高法院，法院于2022年5月19日在印度联邦诉莫希特矿业案（Union of India v. Mohit Minerals）中裁定，它们对联邦或各邦都没有约束力，因为第246A条赋予议会和各邦立法机关就GST同时立法的权力。法院把这些建议称为“协作对话”的产物，并称它们是建议性的，同时补充说，政府依《CGST法》和《IGST法》制定规则时，受它们约束。

自2025年9月22日起的税率档

GST于2017年开始时有四档主要税率，即5%、12%、18%和28%，另有对豪华汽车、含气饮料、槟榔粉和烟草征收的专项税。2025年9月3日，第56次理事会会议建议以18%的标准税率、5%的优待税率，以及对少数选定的货物和服务征收的40%特别税率取代它们。

中央间接税和海关委员会于2025年9月17日公布了新的货物税率，理事会的决定把2025年9月22日定为服务以及除槟榔粉和烟草制品之外所有货物的生效日期。第9/2025号通知列出的中央税率为2.5%、9%和20%，加倍后合计为5%、18%和40%。它还保留了对钻石和宝石的特别税率，例如对毛坯钻石的中央税为0.125%（合计0.25%）。

理事会的新闻稿列出了变动的内容。超高温灭菌奶、包装的奶酪（paneer）和印度面饼降为零。空调、电视机、洗碗机、水泥、小型汽车和350 cc以下的摩托车从28%降到18%。个人人寿保险和健康保险保单获得豁免。据新闻信息局2026年6月的背景材料，40%的税率涵盖彩票和网络博彩、烟草、含气饮料、高档汽车、游艇和私人飞机。

五年补偿承诺及其如何结束

修正案第18条要求议会就各邦因GST而损失的收入给予五年的补偿。《GST（对各邦补偿）法，2017年》把补偿额定为：以每个邦2015至2016年度来自GST所取代之税种的收入为基数，每年增长14%。对槟榔粉、烟草、煤炭和汽车征收的专项税为它提供资金。

据新闻信息局2022年4月的说明，支付额在2017至2018年度约为49,000 crore卢比，2018至2019年度约为83,000 crore卢比，2019至2020年度为1.65 lakh crore卢比。2020至2021年度疫情使收入减少时，中央当年借款1.1 lakh crore卢比，2021至2022年度借款1.59 lakh crore卢比，并以背靠背方式把这笔钱转给各邦。据第十六届财政委员会记录，五年期限于2022年6月30日结束。

专项税继续征收，用于偿还这些贷款。第56次会议让烟草和槟榔粉保持原有税率，直到补偿账户上的贷款和利息义务清偿为止，而第03/2025号通知把所有列表项目的补偿专项税自2026年2月1日起定为零。

各邦和联邦对此怎么说

第十六届财政委员会的报告涵盖2026至2031年，它在第7章记录了这些抱怨及其回答。卡纳塔克邦、喀拉拉邦、泰米尔纳德邦、泰伦加纳邦和西孟加拉邦对它说，它们失去了财政自主权，因为在GST之前它们可以改变销售税或增值税税率，而现在任何税率改变都需要理事会批准。喜马偕尔邦、恰蒂斯加尔邦、古吉拉特邦、哈里亚纳邦、北阿坎德邦和旁遮普邦辩称，目的地征税把收入转到了消费邦。许多邦说，2022年6月30日补偿的结束留下了一个突然出现的缺口，泰米尔纳德邦估计2024至2025年度的缺口近20,000 crore卢比。旁遮普邦和北阿坎德邦称，有保证的14%不现实。

委员会回答说，如果GST减少了邦的收入，它多半也减少了联邦的收入，补救办法是双方在理事会中一起改革GST。它还报告说，各邦自有税收收入合计占国内生产总值的比重，在截至2016至2017年度的六年平均和三年平均中分别为6.2%和6.1%，2022至2023年度为6.3%，2023至2024年度为6.4%。它称失去税率灵活性不属于它的职权范围，并表示认为GST“将成为一个同样杰出的范例”，说明联邦制所要求的妥协。

联邦的说法见于新闻信息局2022年的说明，其中说，计入借来的款项，2020至2021年度已拨付2.78 lakh crore卢比，该年度没有任何待付。就更广泛的资金问题，联邦告诉委员会，把专项税和附加费排除在共享税收池之外是“依宪法设计”。专项税的争议见财政委员会如何分配中央税收一文。

理事会在2026年10月8日讨论了什么

第56次会议处理的是税率。2026年10月8日的第57次会议处理的是程序：理事会建议删除《CGST法》第69条，该条赋予官员逮捕权，建议把起诉的金额门槛从1 crore卢比提高到5 crore卢比，并把第125条的一般罚款从25,000卢比减到10,000卢比。它还建议，对营业额不超过5 crore卢比的纳税人，如果在应报表所属月份结束前提交，则免除延迟申报的滞纳金。

这份新闻稿补充说，这些建议只有通过通告、通知和对法律的修正才具有法律效力。