El GST de la India recaudó Rs 2,04 lakh crore en septiembre de 2026 y se reparte entre el Centro y los estados bajo un Consejo en el que los estados tienen dos tercios del voto

La recaudación bruta del GST de la India en septiembre de 2026 fue de Rs 2,03,521 crore, un 14,7 por ciento más que los Rs 1,77,365 crore de un año antes, según el informe mensual provisional del portal del GST. Para abril a septiembre de 2026 el total es de Rs 12,46,278 crore, un 11,6 por ciento más. Según la Oficina de Información de Prensa (Press Information Bureau), los contribuyentes del GST sumaban 1,65 crore en mayo de 2026, frente a 66,5 lakh en 2017, y la recaudación bruta, de unos Rs 7,4 lakh crore en 2017-18 (el GST empezó en julio de 2017, así que ese año abarca nueve meses), había crecido hasta unos Rs 22,27 lakh crore en 2025-26.

Dos cosas hacen inusual este impuesto. Lo cobran juntos la Unión y los estados, y el órgano que fija sus tipos está escrito en la Constitución, con los estados teniendo dos tercios del voto.

Qué cambió la 101.ª Enmienda

Antes de 2017 el Centro gravaba la fabricación (impuesto especial) y los servicios, mientras que cada estado gravaba la venta de bienes (IVA, impuesto de entrada, octroi y más). El GST absorbió 17 impuestos y 13 cesses en un solo marco, dice la oficina, y puso fin a lo que describe como «impuesto sobre impuesto», es decir, el impuesto cobrado encima de un impuesto ya pagado.

Eso exigía una enmienda constitucional, porque el Séptimo Anexo daba a los dos gobiernos campos separados. El proyecto pasó la Rajya Sabha el 3 de agosto de 2016 y la Lok Sabha el 8 de agosto de 2016, y la propia historia del Consejo dice que más de 15 estados lo ratificaron antes de que el Presidente lo firmara el 8 de septiembre de 2016. Se convirtió en la Ley de la 101.ª Enmienda. Cómo funciona el procedimiento de enmienda se trata aparte. El artículo 279A es una de las pocas disposiciones que protege una votación de ratificación de los estados.

Cuatro cambios sostienen el sistema. El artículo 246A permite al Parlamento y a todas las legislaturas estatales hacer leyes sobre el GST, con el Parlamento en exclusiva para los suministros entre estados. Según el artículo 269A, el Gobierno de la India grava y recauda el GST sobre los suministros interestatales, las importaciones cuentan como interestatales, y lo recaudado se reparte entre la Unión y los estados como decida el Parlamento por recomendación del Consejo. Lo que se asigna a un estado queda fuera del Fondo Consolidado de la India. El propio Consejo procede del artículo 279A. Según el artículo 366(12A), el GST es cualquier impuesto sobre el suministro de bienes o servicios, con el alcohol para consumo humano excluido.

Cinco combustibles, a saber, el petróleo crudo, el diésel de alta velocidad, la gasolina, el gas natural y el combustible de turbina de aviación, entran en el GST solo a partir de una fecha que el Consejo recomiende según el artículo 279A(5). La enmienda también eliminó o reescribió varias entradas del Séptimo Anexo; las tres listas y lo que se movió se exponen en otro artículo. El impuesto entró en vigor el 1 de julio de 2017, y la Oficina de Información de Prensa anunció una función a medianoche en el Salón Central del Parlamento el 30 de junio para marcarlo.

Un impuesto con tres nombres

El GST grava el «suministro» de bienes o servicios, no su fabricación o su venta por separado. Una venta dentro de un estado lleva dos mitades: el GST central (CGST) para la Unión y el GST estatal (SGST) para ese estado. Una venta de un estado a otro, o una importación, lleva un único GST integrado (IGST), que recauda el Centro. Los tipos del IGST son por lo general el doble del tipo del CGST o del SGST, dice la oficina. Un tipo del 18 por ciento es por tanto 9 más 9 dentro de un estado, o 18 como IGST entre estados.

El GST es un impuesto basado en el destino, así que el dinero pertenece al estado donde los bienes o servicios se consumen en última instancia. Cada mes el Centro liquida la parte estatal del IGST al estado de consumo. En septiembre de 2026 el informe muestra un CGST de Rs 37,762 crore, un SGST de Rs 45,363 crore, un IGST interno de Rs 54,871 crore y un IGST sobre importaciones de Rs 65,525 crore, que suman los Rs 2,03,521 crore del titular. Tras devoluciones de Rs 27,001 crore la cifra neta fue de Rs 1,76,520 crore. El mismo informe pone los ingresos de los estados y los territorios de la Unión en Rs 92,075 crore tras la liquidación del IGST, frente a los Rs 45,363 crore de SGST recaudados directamente.

La administración también es compartida. La Red del Impuesto sobre Bienes y Servicios (Goods and Services Tax Network), la empresa que gestiona el portal, pertenece en un 50 por ciento al Centro y en un 50 por ciento a los estados. El informe de septiembre cuenta 73,58,966 números de registro (GSTIN) gestionados por las oficinas tributarias centrales y 97,18,012 gestionados por las estatales el 30 de septiembre de 2026.

Cómo decide el Consejo del GST

El artículo 279A(2) sienta como presidente al ministro de Finanzas de la Unión, al ministro de Estado a cargo de ingresos o finanzas de la Unión y al ministro de finanzas o de impuestos de cada estado. El artículo 366(26B) cuenta a los territorios de la Unión con legislatura como estados a este fin. El Consejo recomienda tipos, exenciones, el umbral de facturación por debajo del cual una empresa no paga GST, leyes modelo y las reglas para repartir el impuesto interestatal.

Una decisión necesita tres cuartos de los votos ponderados de los miembros presentes y votantes. El voto del Centro pesa un tercio del total emitido y todos los estados juntos pesan dos tercios. Con esa aritmética el Centro puede bloquear cualquier propuesta, y los estados no pueden aprobar ninguna sin el Centro.

El Consejo dice que por lo general trabaja por consenso, y la Oficina de Información de Prensa informó en 2017 de que «Todas las decisiones del Consejo se tomaron por consenso» hasta el lanzamiento. Se reunió por primera vez el 22 y el 23 de septiembre de 2016, y su 57.ª reunión se celebró el 8 de octubre de 2026.

Si las recomendaciones obligan a alguien llegó al Tribunal Supremo, que el 19 de mayo de 2022 dictaminó en Union of India v. Mohit Minerals que no son vinculantes para la Unión ni para los estados, porque el artículo 246A da al Parlamento y a las legislaturas estatales poder simultáneo de legislar sobre el GST. El Tribunal llamó a las recomendaciones el producto de un «diálogo colaborativo» y las describió como recomendatorias, y añadió que el Gobierno queda obligado por ellas cuando dicta reglas con arreglo a las Leyes del CGST y del IGST.

Los tramos de tipos desde el 22 de septiembre de 2025

El GST empezó en 2017 con cuatro tipos principales del 5, 12, 18 y 28 por ciento, más un cess sobre los coches de lujo, las bebidas gaseosas, el pan masala y el tabaco. El 3 de septiembre de 2025 la 56.ª reunión del Consejo recomendó sustituirlos por un tipo estándar del 18 por ciento, un tipo de mérito del 5 por ciento y un tipo especial del 40 por ciento sobre unos pocos bienes y servicios selectos.

La Junta Central de Impuestos Indirectos y Aduanas (Central Board of Indirect Taxes and Customs) notificó los nuevos tipos de bienes el 17 de septiembre de 2025, y la decisión del Consejo fijó el 22 de septiembre de 2025 como fecha de inicio para los servicios y para todos los bienes salvo el pan masala y los productos del tabaco. La Notificación 9/2025 enumera tipos del impuesto central del 2,5, 9 y 20 por ciento, que se duplican hasta el 5, 18 y 40 por ciento en total. También mantiene tipos especiales para los diamantes y las piedras preciosas, como el 0,125 por ciento de impuesto central (0,25 por ciento en total) sobre los diamantes en bruto.

El comunicado del Consejo enumera lo que se movió. La leche UHT, el paneer envasado y los panes indios pasaron a cero. Los aparatos de aire acondicionado, los televisores, los lavavajillas, el cemento, los coches pequeños y las motocicletas de hasta 350 cc pasaron del 28 al 18 por ciento. Las pólizas individuales de seguro de vida y de salud quedaron exentas. Según el resumen de la oficina de junio de 2026, el tipo del 40 por ciento abarca la lotería y los juegos en línea, el tabaco, las bebidas gaseosas, los coches de gama alta, los yates y los aviones privados.

La promesa de compensación a cinco años y cómo terminó

La sección 18 de la enmienda obligaba al Parlamento a compensar a los estados por los ingresos perdidos por el GST durante cinco años. La Ley del GST (Compensación a los Estados) de 2017 fijó la cifra en un crecimiento anual del 14 por ciento sobre los ingresos de 2015-16 de cada estado por los impuestos que el GST sustituyó. Un cess sobre el pan masala, el tabaco, el carbón y los coches la financiaba.

Los pagos, según la nota de la oficina de abril de 2022, fueron de unos Rs 49,000 crore para 2017-18, Rs 83,000 crore para 2018-19 y Rs 1,65 lakh crore para 2019-20. Cuando la pandemia redujo los ingresos en 2020-21 el Centro pidió prestados Rs 1,1 lakh crore ese año y Rs 1,59 lakh crore en 2021-22 y pasó el dinero a los estados en condiciones idénticas (back-to-back). El periodo de cinco años terminó el 30 de junio de 2022, como registra la Decimosexta Comisión de Finanzas.

El cess continuó para devolver esos préstamos. La 56.ª reunión mantuvo el tabaco y el pan masala en sus tipos antiguos hasta que se saldaran las obligaciones de préstamo e intereses de la cuenta de compensación, y la notificación 03/2025 fijó el cess de compensación en cero para todos los artículos incluidos en la lista desde el 1 de febrero de 2026.

Lo que dijeron los estados y la Unión

La Decimosexta Comisión de Finanzas, cuyo informe cubre de 2026 a 2031, recogió las quejas y sus respuestas en el Capítulo 7. Karnataka, Kerala, Tamil Nadu, Telangana y Bengala Occidental le dijeron que habían perdido autonomía fiscal, ya que antes del GST podían cambiar los tipos del impuesto sobre ventas o del IVA y ahora cualquier cambio de tipo necesita la aprobación del Consejo. Himachal Pradesh, Chhattisgarh, Gujarat, Haryana, Uttarakhand y Punjab argumentaron que la tributación basada en el destino trasladó ingresos a los estados consumidores. Muchos estados dijeron que el fin de la compensación el 30 de junio de 2022 dejó un hueco repentino, con Tamil Nadu estimando un déficit de casi Rs 20,000 crore en 2024-25. Punjab y Uttarakhand calificaron de poco realista el 14 por ciento garantizado.

La Comisión respondió que si el GST recortó los ingresos de los estados probablemente recortó también los de la Unión, y que el remedio era que ambos reformaran juntos el GST en el Consejo. También informó de que los ingresos tributarios propios combinados de los estados fueron el 6,2 y el 6,1 por ciento del PIB (promedios de seis y de tres años que terminan en 2016-17), frente al 6,3 por ciento en 2022-23 y el 6,4 por ciento en 2023-24. Calificó la pérdida de flexibilidad en los tipos de ajena a su competencia, y expresó la opinión de que el GST «surgirá como un ejemplo igualmente sobresaliente» de los compromisos que exige el federalismo.

La postura de la Unión aparece en la nota de 2022 de la Oficina de Información de Prensa, que dice que, teniendo en cuenta las cantidades prestadas, se habían liberado Rs 2,78 lakh crore para 2020-21 y no quedaba nada pendiente para ese año. Sobre la cuestión más amplia del dinero, la Unión dijo a la Comisión que excluir los cesses y los recargos del fondo compartido es «por diseño constitucional». La disputa sobre el cess se trata en el artículo sobre cómo la Comisión de Finanzas reparte los impuestos centrales.

Lo que trató el Consejo el 8 de octubre de 2026

La 56.ª reunión trató los tipos. La 57.ª, el 8 de octubre de 2026, trató el procedimiento: el Consejo recomendó suprimir la sección 69 de la Ley del CGST, que da a los funcionarios el poder de detener, subir el umbral monetario para el procesamiento de Rs 1 crore a Rs 5 crore y reducir la sanción general de la sección 125 de Rs 25,000 a Rs 10,000. También recomendó eximir del cargo por demora en las declaraciones a los contribuyentes con una facturación de hasta Rs 5 crore si presentan antes del final del mes en que la declaración era debida.

Ese comunicado añade que las recomendaciones adquieren fuerza legal solo mediante circulares, notificaciones y enmiendas a la ley.